暂估入库年报已经调增账面怎么处理

　　问：暂估入库年报已经调增账面怎么处理

　　答：调增是因为材料未收到发票

　　所以发票是调整的依据

　　①暂估入账会计处理为:

　　借:原材料/库存商品 X

　　贷:应付账款-暂估应付账款 X

　　②供应方开具发票,冲回暂估入账会计分录:

　　借:原材料/库存商品 -X

　　贷:应付账款-暂估应付账款 -X

　　③依据发票金额做会计处理:

　　借:原材料/库存商品

　　借:应交税费-应交增值税(进项税额)

　　贷:应付账款-供应方

　　在填写2013年季度所得税预缴申报表时,不作调整

　　在填写2013年年度所得税汇算申报表时,调增X

　　在填写2014年年度所得税汇算申报表时,需要调减X

　　相关知识：

　　暂估入库业务账务处理中的问题

　　1、需要在应付账款中设置一个"暂估入库"的供应商,在做暂估入库处理的时候就用这个辅助核算,而不是写实际的采购供应商;

　　2、到票金额如果和暂估金额有出入的,需要实际到票的时候调整成本的价格,暂估金额小于实际到票价格,借:主营业务成本,贷:库存商品;否则做相反分录;

　　3、如果暂估的货物汇算清缴之前不能取得发票的,需要做纳税调整处理;

　　4、如果暂估货物的发票不可以取得的,处理做纳税调增以外,还得做账务的平账处理,即应付账款的暂估入库项目不能一直挂账了,需要把这个科目的金额和实际支付的金额做对冲,涉及税金的需要把税金一并计入成本做处理:借:主营业务成本 贷:应付账款-暂估入库(暂估时的单价是不含税的需要做),借:应付账款-暂估入库 贷:预付账款.结转完应付账款-暂估入库期末没有余额.